Все, что нужно знать предпринимателю об онлайн-кассах

Предстоящее лето обещает быть жарким для предпринимателей. В июле стартует очередной этап внедрения онлайн-касс (ККТ). Чья очередь переходить на новые кассовые аппараты и как их установить, чтобы не выпасть из бизнес-процесса? Информацию о нововведении для челябинских предпринимателей проанализировали специалисты аутсорсинговой компании «ЭФФА».

Об онлайн-кассах российские предприниматели узнали из последней редакции федерального закона № 54. Это новинка рынка расчетно-кассовой техники — кассовый аппарат, который через интернет передаёт информацию о продажах напрямую в ОФД (оператор фискальных данных) и хранит данные о пробитых чеках на фискальном накопителе. Часть компаний уже работает с онлайн-кассами, остальным предстоит перейти на них в ближайший год. Новые правила законодатели вводят поэтапно. Так, в прошлом году онлайн-кассы установили индивидуальные предприниматели, продающие алкоголь, и те, кто работает по основной или упрощенной схемам налогообложения, а также ИП в режиме ЕСХН.

ИП на патентной системе вправе:

а) не использовать инновационные кассовые аппараты в принципе — при ведении деятельности, поименованной в п. 2 ст. 2 Закона №54-ФЗ;

б) не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2018 года (при любых видах деятельности);

в) не использовать ККТ до 1 июля 2019 года при ведении деятельности:

• поименованной в подп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;

• поименованной в подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ при условии работы без наемных сотрудников;

• при продажах с применением вендинговых машин до 1 июля 2018 года (при отсутствии штата сотрудников — до 1 июля 2019 года).

г) не использовать ККТ до 1 июля 2019 года:

• при оказании услуг общепита и отсутствии наемных работников;

• при оказании прочих услуг населению вне зависимости от наличия или отсутствия штата сотрудников.

При оказании услуг ИП на патенте должен выдавать клиентам товарные чеки — в данном случае аналог кассовых чеков, которые формируются на онлайн-кассах.

Если ИП на ПСН решает по своей инициативе начать использование ККТ, несмотря на наличие преференций [или в силу невозможности применять их по истечении сроков предоставления отсрочки], то он может снизить финансовую нагрузку на бизнес посредством применения налогового вычета по расходам на покупку онлайн-кассы.

Сущность вычета — в уменьшении исчисленного платежа по патенту на расходы по приобретению ККТ. Максимальная сумма такого вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 устройство. При этом, если одна онлайн-касса стоит 14 000 рублей, а другая — 20 000 рублей, то в первом случае вычет составит 14 000 рублей, а во втором — 18 000 рублей. Перенос остатка по вычету в силу того, что расходы по первой кассе не дотягивают до максимальной величины вычета, не осуществляется.

Нужно иметь в виду, что пользование вычетом, о котором идет речь, возможно, если онлайн-касса зарегистрирована в ФНС:

• в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года — при отсутствии у ИП на патенте наемных работников;

• в период с 01.02.2017 года по 01.07.2018 года — если у ИП на ПСН есть штат сотрудников.

ИП на ЕНВД вправе:

а) не применять онлайн-кассу в принципе (пока законом не будет определено иного) при ведении видов деятельности, поименованных в п. 2 ст. 2 Закона №54-ФЗ/290-ФЗ;

б) не применять онлайн-кассу до 1 июля 2018 года при продаже любых товаров и оказании любых услуг (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года);

в) не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года:

• при оказании услуг общепита гражданам и ведении деятельности самостоятельно (без привлечения наемных работников);

• при оказании любых других услуг гражданам независимо от наличия или отсутствия штата наемных сотрудников.

г) не применять онлайн-кассу при ведении торговли с помощью вендинговых машин:

• до 1 июля 2018 года — в любом случае;

• до 1 июля 2019 года — при ведении бизнеса без привлечения наемных работников.

д) не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года (п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ):

• при ведении деятельности, поименованной в подп. 1-5, 10-15 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В их числе — бытовые, транспортные, услуги стоянок, ветеринарные услуги, реклама, аренда коммерческой недвижимости;

• при ведении деятельности, поименованной в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — при условии ведения бизнеса без штата наемных сотрудников.

В их числе малая и средняя розница, общепит средних размеров. Во всех сценариях кроме приведенного в пункте 1 [когда ИП вправе не использовать онлайн-кассу в принципе] вместо кассового чека покупателю при расчетах должен выдаваться товарный чек.

Аналогично, как и для ИП на ПСН, у ИП на ЕНВД есть возможность использовать при покупке онлайн-кассы налоговый вычет, представленный уменьшением исчисленного налога на расходы, связанные с приобретением ККТ. Предельная сумма такого вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 устройство.

ИП на УСН может вести бизнес, связанный:

• с продажей товаров;

• при ведении торговой деятельности на УСН предприниматели в общем случае стали обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. Но есть много исключений из этого правила.

Прежде всего вправе не использовать онлайн-кассы в принципе (если законом не будет установлено иного) предприниматели, которые (согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ/290-ФЗ):

• продают газеты, журналы и сопутствующие им товары;

• ведут торговлю на рынках, ярмарках, на территории выставочных центров;

• ведут разносную торговлю товарами, не относящимися к технически сложным;

• продают мороженое, разливные напитки, не содержащие алкоголя;

• продают из автомобильных цистерн квас, растительное масло, молоко, рыбу, керосин, овощи и фрукты.

Кроме того, до 1 июля 2018 года ИП, использующие вендинговые машины для продажи товаров, вправе не устанавливать в них модулей фискализации, соответствующих функционалу онлайн-касс (п. 11 ст. 7 закона № 290-ФЗ). А если такие ИП не имеют наемных работников, то данная льгота может быть ими применена до 1 июля 2019 года.

ИП на УСН при оказании услуг вправе:

а) не применять онлайн-кассы в принципе при оказании услуг, поименованных в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ;

б) не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года при оказании любых услуг гражданам;

в) не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года при оказании услуг населению:

• услуг общепита — только при условии ведения работы самостоятельно, без привлечения наемных работников;

• всех остальных услуг — вне зависимости от наличия или отсутствия штата сотрудников.

При этом ИП при оказании любых услуг [и общепита в том числе] должны вместо кассовых чеков выдавать покупателям бланки строгой отчетности, соответствующие требованиям, которые определены постановлением правительства России от 06.05.2008 № 359. Это правило действует и при отсрочке начала применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года.

В случае с ООО действуют те же самые правила установления обязанности по применению онлайн-касс, что и в случае с индивидуальными предпринимателями — они приведены выше.

Вместе с тем здесь нужно обратить внимание на то, что отсутствие у ООО штата работников — сценарий, крайне редко наблюдаемый на практике. Как следствие, ООО в сфере общепита будет проблематично воспользоваться указанной выше льготой по отсрочке применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года.

У любого хозяйственного общества должен быть директор. Если у директора есть трудовой договор, то у ООО, совершенно очевидно, образуется штат. Но если даже у фирмы единственный учредитель, и он же — директор без трудового договора, то регулирующие органы теоретически также могут посчитать, что у ООО есть штат — в силу того, что директор, даже если с ним не заключен трудовой договор, является участником программы пенсионного страхования, как если бы он был наемным работником (п. 1 ст. 7 закона № 167-ФЗ).

1. Доработать имеющееся оборудование.

2. Приобрести новую ККТ с фискальным накопителем*.

3. Провести интернет в торговую точку.

4. Уточнить, подходит ли ваша кассовая программа и/или необходимо обновление.

5. Заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД)*.

6. Настроить и зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС.

*фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных имеют фиксированный срок действия 13 и 36 месяцев.

ООО «Эффа»,
адрес: Челябинск, ул. Работниц, 72;
телефон: +7 (351) 242-04-67;
e-mail: Написать письмо;
Efafinance.ru.
Vk.com.