Как «окупается» каждый рубль налогов?

Как известно, государство развивается на налоги, и каждому хотелось бы видеть результат этих «вложений». Однако этот результат не всегда соответствует ожиданиям налогоплательщиков. И причина – не только в высоком уровне их запросов, но и отчасти в переоценке своего личного вклада.

Попробуем посчитать, как соотносятся налоги, которые граждане платят государству, и социальные блага, получаемые ими взамен, основываясь на данных Росстата, Минфина и Федерального казначейства.

Фискальная система государства базируется на широком спектре налогов. Но ключевой налог, уплачиваемый гражданином – НДФЛ (или, как его еще называют, подоходный налог). Основная налоговая ставка – 13%. К прямым налогам также относятся налоги на имущество, транспортный и земельный налог. Есть еще налоги на охоту, рыболовство и пользование водными ресурсами. Но доля их ничтожно мала по сравнению с подоходным налогом. Так, например, налог на имущество физических лиц составляет менее 1% от объема НДФЛ.

Таким образом, главный персональный вклад россиян в бюджет страны – это размер НДФЛ с заработной платы. Если взять среднюю заработную плату по России за 2013 год, то средний ежемесячный вклад трудящегося будет составлять 30141*0,13 = 3918,33 рубля. В консолидированном бюджете страны эта цифра превращается в сумму около 2,5 трлн рублей. Для сравнения: в 2005 году эта сумма составляла 698 млрд, а в 2011 – около 2 трлн. Объем собираемого НДФЛ увеличился, с одной стороны, благодаря росту заработных плат и росту налогооблагаемой базы (за счет работы налоговых органов и «обеления» заработной платы) – с другой.

Что же граждане получают от государства взамен? В самом общем виде – бесплатное образование (в том числе высшее), значительное субсидирование дошкольного образования, финансирование расходов на молодежную политику и оздоровление детей, финансирование культурно-массовых мероприятий, финансирование здравоохранения и реализацию принципов социальной политики. В расходы на социальную политику входят также затраты на содержание служб социального обеспечения и служб занятости, на государственные пособия гражданам, имеющим детей, на охрану семьи и детства и ряд других пунктов. Кроме этого, значительная часть этой расходной статьи – пенсионное обеспечение граждан.

Согласно данным Федерального казначейства, в 2013 году на реализацию социальной политики государством было направлено более 14 трлн рублей. С 2005 года социальные расходы из бюджета выросли с 3 трлн 800 млрд руб. до 14 трлн 161 млрд руб. (или в 3,73 раза). Таким образом, можно рассчитать своеобразный мультипликативный коэффициент, который показал, во сколько раз объём услуг и благ, предоставляемых государством гражданам (в финансовом выражении), больше суммы полученных с них налогов. Так, в 2013 году этот коэффициент составил 5,7 – то есть государство финансировало социально значимые сферы в объеме, в 5,7 раз большем размера взносов граждан в «копилку» страны. Причем если в качестве горизонта времени брать последние 10 лет, то самым «социальным» был 2012 год, когда на каждый уплаченный жителями рубль государство вкладывало в социальную сферу в 5,8 раза больше.

Да, работающие граждане, безусловно, вносят свой вклад в бюджет страны. Но это лишь доля того, на чем базируются социальные расходы государства. Ежемесячно работодатель отчисляет сумму в среднем в размере 30% от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Полученные суммы учитываются в расходах по статьям «здравоохранение» и «социальная политика» (в части пенсионного обеспечения). В 2013 году выплаты работодателей во внебюджетные фонды составили немногим менее 4,5 трлн рублей.

На каждый рубль, вложенный гражданами в социальную сферу, больше двух рублей вкладывает бизнес, и больше трех рублей – государство.

Если посчитать отношение суммарного объема уплаченного в 2013 году НДФЛ и взносов на обязательное социальное обеспечение к социальным расходам государства, то мультипликативный коэффициент составит 2,0. То есть расходы государства на социально значимые статьи вдвое больше суммы уплаченного НДФЛ и взносов работодателей во внебюджетные фонды.

Сведенные в единую таблицу НДФЛ взносы работодателей и расходы государства на социальную сферу наглядно продемонстрируют, что объем средств, которые государство дополнительно вкладывает в социальную сферу, примерно равен тому, который государство получает от уплаты НДФЛ и взносов работодателей в социальные фонды вместе взятых.

Если суммарно взять данные с 2005 по 2013 год, то доля физических лиц в расходах на социальную сферу составляет 19% (14 трлн 773 млрд руб.), доля расходов работодателя в части взносов в фонды – 30,6% (23 трлн 819 млрд руб.), доля государства – 50,4% (39 трлн 259 млрд руб.). Грубо говоря, на каждый рубль, вложенный гражданами в социальную сферу, больше двух рублей вкладывает бизнес, и больше трех рублей – государство. Расходы государства на социальную сферу, в пересчете на каждого жителя страны (не только из числа работающих), составляют чуть менее 100 000 рублей в год (более 14 трлн руб. в 2013 году в пересчете на 143,3 млн жителей). Несмотря на регулярную индексацию пенсий, пособий и рост инвестиций в социальную сферу, эти расходы непосредственно не ложатся на плечи граждан. Коэффициент участия государства и бизнеса в них остается постоянно высоким.

Многие скажут, что «это всего лишь цифры, и в реальной жизни расходы государства на социалку ни коим образом не отражаются на моем личном или семейном бюджете, куда ни посмотри – везде приходится платить из собственного кармана». Вероятно, если взять отдельного гражданина, то может показаться, что человек не получает и половины того, на что он рассчитывает за свои уплаченные налоги. Здесь важно отметить, что о каких-то полагающихся ему услугах он либо вовсе не знает, либо они ему не нужны, и при этом он тратит деньги на получение платных услуг. Чаще всего, именно поэтому многие просто не видят, каким образом «реализован» их личный вклад в виде налоговых отчислений.

Но не надо забывать, что государственные расходы на социальную сферу включают не только заработную плату учителям, врачам, воспитателям. Огромные средства идут на содержание зданий больниц, дошкольных учреждений, спортивных сооружений, школ, строительство инфраструктуры и оборудование, обеспечивающее их функционирование – то есть, те статьи, которые мы как бы не ощущаем. А это колоссальные капитальные затраты, которые несет государство. Поэтому, считаю, нельзя недооценивать его роли. Так или иначе свои социальные обязательства государство выполняет.