Репетиторство: как быть с пенсией и налогами?

Людмила Петровна в течение многих лет преподавала в школе английский язык. После выхода на пенсию она решила заняться репетиторством. Нужно ли ей декларировать свои доходы от частных уроков, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? А если доход будет стабильным, выгоднее ли отложить начисление и выплату пенсии еще на пять-семь лет?

Полина Смирнова, ведущий специалист-эксперт Отделения Пенсионного фонда России по Челябинской области:

В соответствии с Федеральным законом № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» гражданам, достигшим пенсионного возраста, предоставляется право отказа на определенный период от получения страховой пенсии в целях увеличения ее размера. За каждый год более позднего обращения за назначением пенсии фиксированная выплата и страховая пенсия будут увеличиваться на повышающие коэффициенты. Например, если гражданин обратится за назначением пенсии через год после достижения пенсионного возраста, то фиксированная выплата увеличится в 1,056 раза, а сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов в 1,07 раза. Если гражданин обратится за назначением пенсии через пять лет после достижения пенсионного возраста, то фиксированная выплата вырастет в 1,36 раза, а сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов – в 1,45 раза, а если через 10 лет, то фиксированная выплата увеличится в 2,11 раза, а сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов – в 2,32 раза.

При этом граждане, которые уже являются пенсионерами, также могут отказаться от получения пенсии на определенный ими срок, но не менее чем на один год, для увеличения страховой пенсии за счет повышающих коэффициентов.

Ежегодно в августе Пенсионным фондом проводится беззаявительный перерасчет размеров страховой пенсии работающих пенсионеров. В отличие от традиционной индексации страховых пенсий, когда их размеры увеличиваются на определенный процент, прибавка к пенсии от перерасчета носит сугубо индивидуальный характер: ее размер зависит от уровня заработной платы работающего пенсионера, то есть от суммы уплаченных за него работодателем страховых взносов и начисленных пенсионных баллов. Максимальная прибавка при осуществлении перерасчета не может превышать трех пенсионных баллов. В денежном эквиваленте это составит:

• для граждан, прекративших трудовую деятельность до июня 2016 года, – 222,81 руб. Для расчета будет принята увеличенная стоимость пенсионного балла с 1 февраля 2016 года – 74 руб. 27 коп. (3 × 74.27);

• для граждан, продолжающих работать, – 214,23 руб. Для расчета будет принята стоимость пенсионного балла без февральского увеличения 71,41 руб. (3 × 71,41).

Стоит учесть, что по федеральному законодательству все виды страховых пенсий с 2016 года индексируются только у тех пенсионеров, которые завершили трудовую деятельность. Страховая пенсия работающих пенсионеров выплачивается без учета индексации. После завершения пенсионером трудовой деятельности выплата страховой пенсии с учетом всех индексаций возобновляется.

Ануш Арутюнян, ведущий юрисконсульт юридической компании «Гаврюшкин и партнеры»:

Согласно федеральному законодательству, для оказания репетиторских услуг Людмиле Петровне необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, тем более, что данная процедура не так и сложна и затратна: для этого нужны: заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001); копия российского паспорта; квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб.

По закону до начала оказания платных образовательных услуг она обязана предоставить обучающемуся, его родителям (законным представителям) информацию о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, об уровне своего профессионального образования, общем стаже педагогической работы и о стаже занятия индивидуальной педагогической деятельностью.

Поскольку индивидуальная предпринимательская деятельность подразумевает под собой систематическое получение прибыли, то Людмиле Петровне необходимо уплачивать налоги в порядке и в размере, установленном НК РФ, в зависимости от выбранного режима налогообложения. При этом ставка налога устанавливается не в виде фиксированной суммы, а в процентном отношении от объекта налогообложения.

Гражданам, имеющим намерение оказывать репетиторские услуги без регистрации в качестве ИП, следует помнить, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

Ирина Трякшина, ведущий юрисконсульт:

Человек, занимающийся репетиторством, должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, так как оказывает услуги в сфере образования и получает от этого доход, который должен быть задекларирован. При этом у него есть право в рамках закона о так называемых «налоговых каникулах» на установленную налоговую ставку в размере 0 процентов. Таким правом на основании Закона Челябинской области от 28.01.2015 №101-ЗО могут воспользоваться в течение первых двух налоговых периодов впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, в том числе в сфере образования.

Хочу обратить внимание, что налоговые инспекции регулярно проводят семинары на тему «Малый бизнес: с чего начать и как правильно платить налоги?». График их проведения размещен на официальном сайте Nalog.ru.

При стабильном и достойном доходе пенсионное законодательство с 2015 года позволяет отложить дату назначения пенсии. По мнению Пенсионного фонда, обратиться за назначением пенсии в более позднем возрасте выгодно, так как к страховой пенсии по старости и фиксированной выплате будут применены «повышающие» коэффициенты. На мой взгляд, для определения насколько это выгодно каждому конкретному человеку рассчитывается и определяется им индивидуально.