Исчерпывающий ответ на вопрос «чего ждать бизнесу в 2015 году» сегодня, к сожалению, не смогут дать ни президент, ни премьер, ни глава ФНС, считают эксперты Chel.ru. Ведь благие намерения заранее принимать и доводить до бизнеса изменения в налоговое законодательство так и не реализованы. Потому гарантий принятия анонсированных проектов или появления новых инициатив у нас нет и не будет вплоть до... новогодней ночи. О том, какие налоговые новации точно начнут действовать с 2015 года, на что предпринимателям стоит обратить особое внимание, читайте в статье на Chel.ru.
Крест на обналичке
Окончание года – время подведения итогов и построения новых планов. Нужно не только свести дебет с кредитом, посчитать прибыль, определить ответственных за упущенные выгоды, но и учесть помимо политических рисков значительные изменения в налоговом законодательстве.
Так что же ожидает бизнес в 2015 году? «Камеральные проверки по НДС фактически превращаются в выездные – при проведении проверки деклараций по НДС налоговики вправе осуществлять осмотр территорий, а также требовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, подтверждающие сведения, указанные в декларации по НДС. Расширен перечень оснований для приостановления операций по счетам налогоплательщика», – рассказывает директор консалтинговой аудиторской группы «ФИН-АУДИТ» Татьяна Ольховатская.
Самое сенсационное нововведение, по словам руководителя компании «ФИН-АУДИТ», это обязательное представление в составе декларации по НДС сведений из книг покупок и продаж. Информация из этих книг в автоматическом режиме должна сверяться с данными, поступившими от поставщиков и покупателей налогоплательщика с целью выявления несоответствий. По замыслам чиновников это изменение может поставить крест на обналичке, так как все необходимые данные для проверки НДС, доходов и расходов налогоплательщика налоговики будут видеть в режиме онлайн.
«Правда, есть сомнения в технических возможностях налоговых инспекций по обработке такого большого объема информации. Но, судя по заявлениям ФНС, программное обеспечение для этих целей уже проходит тестирование, – отмечает Татьяна Ольховатская. – Для предпринимателей настают времена выхода из тени, пересмотра всего бизнеса, ухода от работы с номинальными контрагентами, оптимизации бизнес-процессов, пересмотра налоговых схем и перевода их в рамки правового поля».
Разработка учетной политики предприятия как инструмент налогового планирования на 2015 год является залогом успешной работы и налоговой безопасности компании. Об этом пойдет речь на семинаре 19 декабря.
Выход из тени
«Бизнесу важно учесть основной тренд, который уже воплощен в принятых законах, – считает исполнительный директор аудиторско-консалтинговой группы «Авуар» Константин Игонин. – Это совершенствование и расширение пределов налогового администрирования, обеспечивающее большую собираемость налогов, чем повышение их ставок или ввода новых налогов».
С 2015 года обязательна сдача налоговых деклараций по НДС с представлением книг покупок и книг продаж в электронной форме. Налоговики внедрят ПО, и заработает машина, в онлайн-режиме отслеживающая непрерывность цепочки выставленных и полученных счетов-фактур. «Если она где-то обрывается, то вы лишитесь вычета по НДС. Причем не через два-три года, при проведении выездной проверки, а чуть ли не в день сдачи декларации», – добавляет представитель АКГ «Авуар».
Такая же «автоматизация» происходит и в мировом масштабе. В ноябре Россия ратифицировала Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам, согласно которой более 60 стран обеспечивают обмен значимой в налоговом плане информацией. Россия также будет онлайн получать сведения об активах и операциях ее налоговых резидентов, находящихся и осуществляемых на территории иностранных государств.
В ноябре же приняты нормы НК о так называемых «контролируемых иностранных компаниях», обязывающие налоговых резидентов России уплачивать налог с прибыли принадлежащих им иностранных фирм.
Константин Игонин обращает внимание на общее повышение налоговой нагрузки: «Предложения об увеличении ставки НДС и/или введении налога с продаж не реализованы. Но уже состоялось повышение налога с дивидендов с 9 до 13%. Переход на уплату налога на имущества с кадастровой стоимости недвижимости в нашем регионе отсрочен всего на два года. В то же время проект закона об увеличении лимита применения упрощенной системы налогообложения до 200 млн руб., внесенный в Госдуму в июле, к сентябрю прошел первое чтение. Хотя он направлен скорее на предотвращение ухода в тень, чем на снижение налогового бремени».
Налоговый дождь
Новый год принесет с собой немало налоговых новшеств. Наиболее важные выделила управляющий консалтинговой компании «Лигал Эксперт» Ольга Попова. Так, с 1 января 2015 года налог на дивиденды составит 13% вместо нынешних 9%. Налог на имущество физических лиц теперь будет привязан к кадастровой (читай «рыночной») стоимости объекта, а не к инвентаризационной. Предусмотрено три уровня налоговых ставок: 0,1% – для жилых объектов (муниципалитеты вправе изменить ее от 0 до 0,3%); 2 % – для «дорогих» объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб., а также для торговых и офисных помещений; 0,5% – для прочих объектов.
Льготы по налогу останутся только на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика. «То есть сэкономить, оформляя квартиры на пенсионеров, теперь не получится, – уточняет представитель «Лигал Эксперта». – Не будет льгот на объекты, используемые в предпринимательской деятельности. Переход на новый порядок постепенный, до 2020 года. До этого «старый» налог, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости, будут увеличивать на разницу между «новым» и «старым» налогом, умноженную на понижающий коэффициент».
В 2015 году существенно ужесточат меры ответственности работодателей. Так, уклонение от оформления трудовых отношений или заключение с работником гражданско-правового договора грозит организации штрафом от 50 до 100 тыс. руб., а при повторном нарушении – от 100 до 200 тыс. руб.
Для коммерческих организаций и предпринимателей вступит в силу правило о залоге: описать предмет залога можно любым способом, позволяющим идентифицировать имущество. В частности, указать, что закладывается все имущество («тотальный залог»), его часть или имущество определенного вида. «Вольное» описание закладываемого имущества отныне не повлечет за собой признания договора незаключенным. О том, что еще нового появилось в регулировании залоговых отношений, можно узнать 16 декабря на мастер-классе «Новые правила о залоге: как обеспечить обязательство залогом после 1 июля 2014?».
P.S.: Благодарим за помощь в подготовке материала:
