Первая посадка за мошенничество с НДС

Впервые на Южном Урале предпринимателю дали реальный срок – три с половиной года – за мошенничество с НДС. Таков результат взаимодействия УФНС и ГУ МВД по Челябинской области по выявлению налогоплательщиков, злоупотребляющих правом на возмещение НДС. Государственная политика обещает еще большее ужесточение мер в этом вопросе. В чем подвох налоговой декларации по НДС, не попадут ли в законодательные тиски добросовестные налогоплательщики и какую соломку подстелить руководителям компаний – в материале Chel.ru.

Обвинительный приговор суда в адрес руководителя ООО «Промэлектроснаб» Вячеслава Кульнева вынесен в апреле нынешнего года. Он признан виновным в совершении мошенничества по ст. 159 УК РФ, а именно в хищении средств из федерального бюджета на сумму более одного миллиона рублей. Осужденному назначено наказание в виде лишения свободы на 3,5 года. Причем максимальное наказание – девять лет – удалось сократить благодаря добровольной компенсации ущерба подсудимым, а также наличием у него несовершеннолетних детей. Об этом уголовном деле зашла речь на онлайн-конференции, организованной Управлением ФНС по Челябинской области.

«В ходе налоговых проверок было установлено, что В. А. Кульнев являлся участником схемы по незаконному возмещению НДС и неоднократно обращался в налоговые органы с заявлением о перечислении НДС по фиктивным сделкам по приобретению товаров, предназначенных для поставки в режиме экспорта в Узбекистан, – сообщила Chel.ru подробности начальник отдела камерального контроля УФНС России по Челябинской области Валентина Сухомлинова. – Неправомерный отчет был заявлен по контрагентам, обладающим признаками номинальных структур, через расчетные счета которых осуществлялось обналичивание денежных средств физическими лицами и перевод за пределы РФ. При этом документы, предоставляемые в налоговые органы, формально отвечали требованиям налогового законодательства».

Добавим, что максимальный срок лишения свободы за манипуляции с НДС – 14 лет – был назначен в 2015 году одним из региональных судов РФ по совокупности статей.

Руководители налоговой службы отметили, что в Челябинской области создан алгоритм выявления фактов незаконного возмещения НДС, и он стал наиболее эффективным при тесном взаимодействии с органами МВД, в частности, с Федеральной службой по финансовому мониторингу.

Исполняющий обязанности руководителя Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по УрФО Андрей Румянцев считает, что его ведомство серьезно улучшило качество и эффективность работы: «Благодаря сообщениям о нарушениях по уплате НДС в Челябинской области за 2014 год сумма возмещения НДС была снижена в полтора раза, в УрФО – в три раза. В прошлом году было получено пять сообщений о сомнительных операциях вывода средств за рубеж, с начала 2015 года – одно».

«Итогом наших совместных действий с налоговыми органами (в том числе благодаря результатам мониторинга финансовой разведки) стало предотвращение 78 преступлений налоговой направленности в 2014 году и возвращение в доход государства 245 млн руб. В 80% случаев фигуранты уголовных дел были привлечены к уголовной ответственности, – сообщил заместитель начальника отдела по борьбе с преступлениями в сфере налогообложения подполковник полиции ГУ МВД России по Челябинской области Максим Смолин. – Только за три месяца нынешнего года возбуждено 18 уголовных дел по необоснованному возмещению НДС. Кстати, максимальная санкция за ущерб до одного млн руб – до шести лет лишения свободы, свыше миллиона – 10 лет лишения свободы».

Говоря о судебной практике, прокурор отдела по надзору за исполнением законодательства в сфере экономики и охраны природы областного надзорного ведомства Алексей Календарев отметил: «Сегодня позиция судов жесткая и конкретная – еще никто не избежал уголовного наказания. Оправдательных приговоров не было вынесено ни одного».

Налоговая декларация по НДС заверяется руководителем предприятия, и, естественно, именно он несет всю ответственность, вплоть до уголовной, за правильность оформления документации и, главное, за обоснованность выставленных к возмещению сумм по НДС. Вместе с тем, помимо злодейского умысла, можно, что называется, загреметь под фанфары из-за обычной невнимательности при заполнении документов, из-за излишней доверчивости к предоставляемым контрагентом сведений. Уже по результатам первого квартала 2015 года налоговые органы смогут сопоставить сведения из всех разделов декларации, соединить их в единый информационный файл и воочию увидеть «разрывы». А эти разрывы, в свою очередь, могут быть вызваны неверной информацией о контрагенте, суммах, объемах сделки, то есть любыми неточными данными, перенесенными из журналов покупок-продаж.

Налоговые специалисты полагают, что у добросовестного налогоплательщика есть возможность избежать подобных неприятностей. «Электронный сервис УФНС РФ «Проверь себя и контрагента» поможет обезопасить предприятие от недостоверной информации или от недобросовестности контрагента, – уверена заместитель руководителя УФНС России по Челябинской области Марина Екимова. – Кроме этого, рекомендуем использовать внешние источники информации о контрагенте (предыдущая деятельность, лицензии, фактическое местоположение, документальное подтверждение личности руководителя и т. д). Необходимо понимать происхождение товара, у кого вы его покупаете, анализировать цены и качество аналогичных позиций на рынке, то есть задействовать все механизмы, чтобы избежать недобросовестных посредников».

До привлечения к уголовной ответственности существует определенный алгоритм работы налогового органа с налогоплательщиком. «Если есть претензии по сумме возмещения НДС, то налогоплательщику направляется требование, приглашение на комиссию. Если он соглашается с требованиями налогового органа, то предоставляет на комиссию уже уточненную декларацию, – поясняет Марина Екимова. – Если не соглашается, то организуется выездная налоговая проверка на предприятие. По ее итогам принимаются меры, в том числе крайние – в течение трех лет возмещение ущерба и уголовная ответственность».

По словам замруководителя УФНС России, есть уже видимые результаты такого пристального внимания к вопросам налогообложения. «Объем заявленного к возмещению НДС в 2014 году в Челябинской области уменьшился на 20% или на 3,2 млрд руб по сравнению с 2013 годом, а за первый квартал 2014 года он стал на 18% ниже, чем за этот же период прошлого года, – добавляет Марина Екимова. – Налогоплательщики региона самостоятельно уменьшили суммы возмещения НДС за 2014 год на 300 млн руб.».

Бизнесу сегодня проще добровольно согласиться с претензиями налоговых органов на изменение сумм возмещения НДС и уменьшить их самостоятельно, считает руководитель юридической компании Олег Михайлов. «Конечно, все зависит от величины спорных сумм. Если для предпринимателя они велики, и он уверен в своей правоте, то решать вопрос, конечно, приходится в судебном порядке, – уточняет юрист. – Я бы не согласился с утверждением об однозначности судебной практики. Наоборот, предприниматель может «сыграть» на явных противоречиях или существенных разночтениях внутренних нормативных распоряжений (письма от руководства, рекомендации от вышестоящего начальства и др.) с федеральными актами».

Олег Михайлов признается, что в объеме всех дел его компании на протяжении последнего десятилетия дела о незаконном возмещении НДС занимали менее пяти процентов. «Это всегда долгое – от полугода до двух лет – разбирательство, которое финансово невыгодно как юристам, так и предпринимателям. Поэтому так высок процент добровольного пересмотра сумм возмещения НДС со стороны бизнеса. Но мотивация для таких действий, конечно, достаточно дикая. Она подтверждает вечную российскую истину: вор не тот, кто ворует, а тот, кто попался».

Управляющий консалтинговой компанией «Лигал Эксперт» Ольга Попова не совсем согласна с выводом Олега Михайлова о положительных для бизнеса перспективах судебного разбирательства. «Защищаться в суде сегодня чрезвычайно сложно. Контролирующие органы теперь легко устанавливают фирмы-однодневки второго уровня. Суду достаточно заявлений руководителей или учредителей этих фирм, что они ничего не продавали, ничего не предпринимали, и их счета-фактуры становятся для суда недостоверными. А это открывающаяся перспектива для штрафов и пени в объеме полной суммы НДС на руководителя пострадавшей компании, банкротство и уголовная ответственность, – предупреждает эксперт. – Найти достоверную информацию о контрагенте возможно, но уверенным в ней на 100% быть нельзя. Бизнесу рекомендуют быть очень внимательным, проверять контрагентов вплоть до выезда на указанные адреса, смотреть личные документы руководителей или учредителей... Но, во-первых, это не свойственная бизнесу функция. Он должен искать новые ниши и товары, проводить постоянный ценовой и качественный аудит в своем сегменте, расширять географию присутствия бизнеса. Когда же при этом еще и сыском заниматься? Во-вторых, контрагент имеет полное право не предоставлять документы о предыдущем движении товара, о тех самых контрагентах второго уровня, которые могут повернуть ход судебного разбирательства вспять».

Оба эксперта Chel.ru приходят к однозначному выводу об опасности выплеснуть с водой и ребенка. Явным злодеям, осознанно обналичивающим средства, становится это делать все более проблематично, и они прекрасно знают о перспективах уголовной ответственности. Но также усложняется жизнь и для вполне добросовестного бизнеса, не имеющего злого умысла, а просто, может быть, недостаточно информированного... Результаты такого положения вещей уже налицо. Достаточно пройтись по главным улицам Челябинска и посчитать количество появившихся в этом году витрин и окон торговой и офисной недвижимости, заклеенных многометровыми буквами «Аренда».